Betriebliche Altersversorgung

Überblick

Betriebliche Altersversorgung liegt vor, wenn ein Arbeitgeber Leistungen der Alters-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenversorgung aus Anlass des Arbeitsverhältnisses zusagt. Finanziert wird sie vom Arbeitgeber, durch Entgeltumwandlung der Beschäftigten oder durch beides. Durchgeführt wird sie unmittelbar über den Arbeitgeber (Direktzusage) oder über einen Versorgungsträger: Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds oder Unterstützungskasse. Für die zugesagten Leistungen steht der Arbeitgeber auch dann ein, wenn ein externer Träger eingeschaltet ist.

Eigene Seiten zu verwandten Varianten: Direktversicherung, Direktzusage, Pensionsfonds, Pensionskasse, Unterstützungskasse.

Wann kann es leisten?

Ein in der Zusage definierter Versorgungsfall: Erreichen der Altersgrenze, Invalidität oder Tod. Welche dieser Fälle abgedeckt sind, bestimmt die einzelne Zusage.

Was versichert sein kann – und was typischerweise nicht

Allgemeine Beschreibung. Was ein Vertrag konkret enthält, regeln seine Versicherungsbedingungen.

Für wen das Thema relevant sein kann

Überschneidungen mit anderem Schutz

• Riester-Förderung ist in Pensionskasse, Pensionsfonds und Direktversicherung möglich, wenn die Beiträge aus versteuertem Lohn stammen.
• Die betriebliche Krankenversicherung ist eine andere Leistung des Arbeitgebers und keine Altersversorgung.
• Private Rentenversicherung und bAV können sich ergänzen; Kosten und Abgaben im Alter unterscheiden sich.

Nicht verwechseln – verwandte Themen

• DirektversicherungDurchführungsweg

  Der Arbeitgeber schließt eine Lebens- oder Rentenversicherung auf das Leben des Beschäftigten ab; bezugsberechtigt sind die Beschäftigten oder ihre Hinterbliebenen.

• PensionskasseDurchführungsweg

  Rechtlich selbstständiges Lebensversicherungsunternehmen, das ausschließlich betriebliche Altersversorgung betreibt und den Versicherten einen eigenen Leistungsanspruch gibt.

• PensionsfondsDurchführungsweg

  Rechtsfähige Versorgungseinrichtung der betrieblichen Altersversorgung unter BaFin-Aufsicht, aber kein Versicherungsunternehmen; sie darf nicht alle Leistungen versicherungsförmig garantieren.

• UnterstützungskasseSystemwissen

  Eigenständige Versorgungseinrichtung, über die ein Arbeitgeber seine Versorgungszusage erfüllt. Sie ist keine Versicherung; der Anspruch der Beschäftigten richtet sich gegen den Arbeitgeber.

• DirektzusageSystemwissen

  Der Arbeitgeber verspricht die Versorgung unmittelbar selbst, ohne Versorgungsträger. Es ist keine Versicherung; eine Rückdeckungsversicherung kann die Finanzierung absichern, ist aber ein eigener Vertrag.

• RückdeckungsversicherungVersicherungsart

  Lebens- oder Rentenversicherung, mit der ein Arbeitgeber oder eine Unterstützungskasse die Mittel für eine Versorgungszusage absichert. Die Beschäftigten bleiben Anspruchsberechtigte der Zusage, nicht des Versicherungsvertrags.

• Riester-RenteFörderweg

  Staatlich geförderte Altersvorsorge mit Zulagen und möglichem Sonderausgabenabzug. Ab 1. Januar 2027 ersetzen neue Produktformen das bisherige Riester-Modell; vorher abgeschlossene Verträge genießen Bestandsschutz.

• AltersvorsorgeÜberblick

  Überblick, wie sich Einkommen im Alter in Deutschland zusammensetzen kann: gesetzliche Rente oder Versorgungswerk, betriebliche Altersversorgung und private Vorsorge – mit den Förderwegen und ihrem aktuellen Reformstand.

• Betriebliche KrankenversicherungVersicherungsart

  Private Krankenzusatzversicherung, die ein Arbeitgeber über einen Gruppenvertrag für Beschäftigte abschließt. Für Beschäftigte ist das ein Zugang über den Betrieb, kein Vertrag, den sie einzeln zu diesen Bedingungen kaufen können.

Was ist wichtig?

Wartezeiten, Grenzen und Nachweise

• Arbeitgeberfinanzierte Anwartschaften bleiben beim Ausscheiden erhalten, wenn das Arbeitsverhältnis nach Vollendung des 21. Lebensjahres endet und die Zusage mindestens drei Jahre bestanden hat (§ 1b BetrAVG).
• Anwartschaften aus Entgeltumwandlung bleiben beim Ausscheiden sofort erhalten (§ 1b Abs. 5 BetrAVG).
• Insolvenzschutz durch den PSVaG für Direktzusage und Unterstützungskasse, für Pensionsfonds und viele Pensionskassen in Höhe der Lücke, bei Direktversicherung nur in bestimmten Fällen (§ 7 BetrAVG).

Fragen vor einer Entscheidung

1. Über welchen Durchführungsweg läuft die Versorgung meines Arbeitgebers?
2. Wie hoch ist der Arbeitgeberzuschuss, und was garantiert die Zusage?
3. Was passiert mit meiner Anwartschaft, wenn ich den Arbeitgeber wechsle?
4. Welche Steuern und Sozialabgaben fallen im Alter auf die Betriebsrente an?

Beispiel und Gegenbeispiel

Beide Fälle sind erfunden und dienen nur der Veranschaulichung. Sie enthalten keine Beiträge.